Compensação Plano de Incentivos Opções de Stock. O direito de comprar ações a um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos. Opções de ações de investimento ISOs em que o funcionário é capaz de adiar a tributação até que as ações compradas com a opção são Vendido A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas NSOs em que o empregado deve pagar o imposto sobre o spread entre o valor da ação eo montante pago pela opção A empresa pode receber uma dedução fiscal Sobre o spread. How Do opções de ações work. An opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar o estoque de uma empresa a um determinado preço o preço de concessão por uma determinada data de vencimento no futuro Normalmente, o preço Da opção o preço de concessão é ajustado ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida Se o estoque subjacente aumenta em valor, a opção se torna mais valiosa Se o estoque subjacente diminuir Inferior ao preço do subsídio ou permanece o mesmo em valor que o preço do subsídio, então a opção torna-se inútil. Eles fornecem aos funcionários o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de seu empregador a um certo preço por um determinado período de Tempo As opções são geralmente concedidas ao preço de mercado atual do estoque e duram por até 10 anos Para encorajar os funcionários a ficar e ajudar a empresa a crescer, as opções costumam levar um período de quatro a cinco anos vesting, mas cada empresa define seus próprios parâmetros . Permite que uma empresa para compartilhar a propriedade com os empregados. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado para baixo, porque eles rapidamente se tornam sem valor. Diluição da propriedade. Excesso de lucro operacional. Nonqualified Stock Options. Grants A opção de compra de ações a um preço fixo por um período de exercício fixo ganhos de concessão para exercer tributado a taxas de imposto de renda. Aligns executivo e acionista interessespany recebe dedução fiscal. Não cobrar Ganhos. Dilutos EPS. Executive investimento é necessário. Mais incent a curto prazo Stock-price manipulation. Restricted Stock. Contribuição integral de ações para executivos com restrições à venda, transferência, ou prometendo ações perdidas se executivo termina emprego valor de ações como restrições lapso Tributados como rendimento ordinário. Alina o executivo e os interesses dos acionistas. Nenhum investimento executivo necessário. Se as ações se valorizam após a concessão, a dedução fiscal da empresa excede a carga fixa para os lucros. Diqüência imediata de EPS para o total de ações concedidas. Fair-mercado valor cobrado aos ganhos sobre a restrição Período. Performance unidades de ações. Grants ações contingentes de ações ou um valor fixo de caixa no início do período de desempenho executivo ganha uma parcela de concessão como metas de desempenho são hit. Aligns executivos e acionistas se o estoque é used. Performance oriented. No investimento executivo requiredpany recebe Dedução de imposto em payout. Charge ao salário, marcado a market. Difficulty em ajustar o targe do desempenho Quando as opções de ações funcionam melhor. Adequado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é expected. For esperado empresas que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa para employees. What são considerações importantes ao implementar Stock Options. How muito estoque uma empresa ser Dispostos a vender. Quem receberá as opções. Quais são as opções disponíveis para serem vendidos no futuro. É isto uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentivo. Links sobre Stock Options. incentive stock option. ISO Um tipo de Que oferece vantagens fiscais para o empregador que uma opção de ações não qualificadas não, mas que está sujeita a requisitos mais rigorosos Para ISOs, nenhum imposto de renda é devido quando as opções são concedidas ou quando eles são exercidos Em vez disso, o imposto É diferida até que o portador venda o estoque em que tempo ele é tributado para seu ganho inteiro Desde que a venda seja pelo menos dois anos depois que as opções foram concedidas e pelo menos um ano depois que eles foram exer Caso contrário, a venda é considerada uma disposição desqualificadora e serão tributados como se fossem opções não qualificadas, o ganho em exercício é tributado como rendimento ordinário e qualquer valorização subsequente é Tributados como ganhos de capital. não-estatutária stock option. bargain elemento. Alternative mínimo Tax. dividend equivalente right. statutory stock option. qualifying disposition. Copyright 2017 WebFinance, Inc Todos os direitos reservados Duplicação não autorizada, no todo ou em parte, é estritamente proibido. Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de manutenção. Outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo que normalmente é oferecida apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Vesting ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções O padrão de três anos penhasco cronograma é usado em alguns casos , Onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo. Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano a partir de Concessão O empregado é então inteiramente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive opções de ações também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los , Ou podem ser exercidas em uma transação cashless ou usando uma swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Empregador para lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz Para cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e ou funcionários-chave de uma empresa ISOs pode ser Informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A atribuição de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer Outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - Uma venda de stock ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após o exercício das opções. Despesas Desqualificadoras - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como ocorre com as opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais no momento da venda. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificante, em seguida, o empregado só irá informar um ganho de capital a curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, Empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando a ação está negociando a 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 uma ação Oito Meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 uma ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 As ações como rendimento do trabalho Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, de modo que ele terá 30.000 de W-2 adicional de renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá relatar um capital de longo prazo Ganho de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, de modo que aqueles que pretendem fazer uma desqualificação disposição deve tomar cuidado para T fundos de lado para pagar por impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo em 1040, o pechincha elemento no exercício é também uma preferência Item para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado para filers que têm grandes quantidades de certos tipos de renda, tais como elementos de barganha ISO ou interesse de bond municipal, e é projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos um mínimo de imposto sobre o rendimento Que de outra forma seria isenta de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ISO Estoque deve ser relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode fornecer renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais Para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções de trabalho e as formas que podem ser utilizados Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro.
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